Единый налоговый счёт

Единый налоговый счёт (ЕНС) — это виртуальный кошелёк налогоплательщика, в котором объединяются начисления и поступления налогов и взносов. Он был открыт автоматически всем налогоплательщикам с 2023 года.

Организации, индивидуальные предприниматели и физические лица обязаны использовать ЕНС при учёте и уплате налогов. Исключение предусмотрено для самозанятых граждан — они вправе уплачивать налог как раньше или перейти на Единый налоговый платёж.

Введение ЕНС упрощает взаимодействие с налоговыми органами. Раньше налогоплательщикам приходилось учитывать различные изменяющиеся КБК Код бюджетной классификации. Используется при заполнении реквизитов в платёжных квитанциях. Закрыть при заполнении платёжек, следить за разными сроками отчётности, а переплату по налогам можно было вернуть только за 3 последних года. Теперь установлен единый срок для отчётности, различные налоги можно уплатить одним платежом на общие реквизиты, а переплату вернуть за любой срок давности.

Все данные по ЕНС отображаются в личном кабинете налогоплательщика:

• для юридических лиц;
• для индивидуальных предпринимателей;
• для физических лиц.

Информация о состоянии ЕНС также доступна в учётной бухгалтерской системе налогоплательщика.

При расчёте ЕНС учитываются:

• все налоги в отчётном периоде;
• задолженности по налогам за прошлые периоды;
• штрафы и пени (при наличии);
• переплата по налогам (при наличии).

ЕНС пополняется с помощью Единого налогового платежа (ЕНП). Он предполагает расчёт общей суммы начисленных налогов и взносов. Налогоплательщику достаточно перечислить эту сумму на свой ЕНС, а налоговая служба сама распределит полученные средства.

Деньги распределяются в счёт уплаты различных налогов и взносов по категориям в порядке очерёдности:

• недоимка по НДФЛ – начиная с наиболее раннего момента её возникновения;
• НДФЛ – с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
• недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам – начиная с наиболее раннего момента её возникновения;
• иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате;
• пени;
• проценты;
• штрафы.

Если на ЕНС недостаточно средств, а сроки уплаты совпадают, то платёж распределят пропорционально сумме обязательств.

Некоторые платежи нужно проводить отдельно от ЕНП.

Единый срок сдачи отчётности — 25 число каждого месяца.

Единый срок уплаты налогов — 28 число каждого месяца.

Деньги можно вносить раньше срока.

Не изменились сроки уплаты:

• имущественных налогов для физлиц — 1 декабря;
• страховых взносов ИП в фиксированном размере — 31 декабря и 1 июля.

Сальдо ЕНС отражает разницу между поступлениями на счёт и обязательствами перед бюджетом.

Чтобы получить детализацию начислений по ЕНС, подайте обращение на сайте ФНС. В списке вопросов выберите «Не согласен с сальдо по ЕНС, требуется актуализация».