Зарплата в конверте: риски и последствия

• «Белая» зарплата — это официальная заработная плата, с полного размера которой удержан НДФЛ и уплачены все обязательные страховые взносы.
• «Серая» зарплата делится на две части: небольшую официальную часть, с которой идут отчисления государству, и неофициальную часть, с которой не уплачиваются налоги и страховые взносы. Недобросовестные работодатели не указывают эту часть зарплаты в документах, а выдают сотруднику на руки.
• «Чёрную» зарплату зачастую выплачивают работникам без официального трудоустройства полностью в конверте без каких-либо налоговых и страховых отчислений в бюджет. По документам такой сотрудник вообще не числится на предприятии.

«Тёмные» схемы выдачи заработной платы используют, чтобы сэкономить на отчислениях и уйти от налогов. Применение таких незаконных схем влечёт негативные последствия как для сотрудников, так и для самих работодателей.

Низкий размер будущей пенсии

Важно помнить, что основа будущей пенсии — страховые взносы, которые работодатель перечисляет за своих сотрудников в Социальный фонд России. Чем выше официальная зарплата, тем выше будет размер страховой пенсии по старости. При «серой» схеме оплаты труда взносы начисляются и уплачиваются в минимальном размере. С «чёрной» зарплаты взносы не начисляются совсем, а время работы не засчитывается в страховой стаж.

Низкий размер больничных, отпускных и декретных выплат

Неофициальная заработная плата уменьшает размер отпускных, больничных, пособия по беременности и родам, пособия по уходу за ребёнком, выходного пособия при увольнении. Например, если у сотрудника официальный оклад — 20 000 рублей, то исходя из этого оклада будут рассчитываться все выплаты. Если работник вообще никак не оформлен и получает «чёрную» зарплату, ему не оплатят больничные листы, не выплатят отпускные и не оформят декретный отпуск.

Отсутствие налоговых вычетов

Работники, получающие всю зарплату в конвертах, не могут пользоваться налоговыми вычетами в отношении расходов на покупку жилья, на оплату обучения и медицинских услуг.

Сложности при получении кредитов

С низким официальным доходом сложно получить кредиты в желаемых размерах, взять ипотеку и оформить визы при выезде за границу.

Сильная зависимость от работодателя

Получая «серую» и «чёрную» заработную плату, сотрудник полностью зависит от своего работодателя: он не может законно защитить и отстоять свои права и интересы, если предприятие задерживает или не уплачивает часть зарплаты, т.к. она не указана ни в каких документах.

Персональная ответственность

Нарушая налоговое законодательство, сотрудник также несёт персональную ответственность за неуплату или неполную уплату налога. Если в отношении работодателя возбудят уголовное дело за уклонение от уплаты налогов, то сотрудников могут проверить на соучастие в преступлении.

Большую часть ответственности за выплату зарплаты в конверте несёт работодатель. Если по результатам проверки контролирующих органов будут выявлены налоговые нарушения, организацию оштрафуют, а руководителя и бухгалтера могут привлечь к уголовной ответственности по ст. 199 Уголовного кодекса РФ.

Размер штрафа за умышленное занижение налогооблагаемой базы составляет 40% от неуплаченной суммы (ст. 122 Налогового кодекса РФ). При этом сумму неуплаченных налогов также придётся перечислить в бюджет.

Выявленные нарушения в уплате НДФЛ косвенно могут указывать и на другие нарушения в компании: занижение реальных доходов, не полная уплата налога на прибыль, отсутствие трудовых договоров и т.д. Всё это может стать поводом для дополнительных проверок и штрафов.